Статьи
Краткий обзор статьи «Эффективные инструменты для оценки дебиторской задолженностью»
В любой организации всегда существует проблема дебиторской задолженности, и от того как выстроит компания свою политику в отношении к покупателям, зависит уровень процента «замороженных» средств.
Первый вариант – работа по абсолютной предоплате и с отсутствием каких-либо рассрочек. Дебиторская задолженность будет приближена к нулю, но количество потенциальных клиентов будет неизменно страдать. Второй вариант – работа с большими отсрочками, но и большими рисками потери ликвидности организации. Чтобы не стать заложником ни одной из этих крайних ситуаций, стоит рассмотреть варианты правильного прогнозирования дебиторской задолженности.
В первую очередь, необходима система непрерывного мониторинга задолженности, во-вторых, прописанные правила выбора контрагентов, которым можно или нельзя предоставлять отсрочку платежей. В- третьих, четкая система работы с дебиторами. Зачастую, в организациях полномочия и обязанности по управлению задолженности делятся между бухгалтерией, финансовым отделом, юристами, что, как правило, приводит к появлению зон, за которые никто не несет ответственности, либо наоборот – часть работы дублируется.
Для анализа текущего состояния дебиторской задолженности, можно составить следующую таблицу:
Таблица 1. Дебиторская задолженность по срокам возникновения, руб.
|
Наименование
|
Всего на конец года |
В том числе по срокам образования |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
До 1 мес. |
От 1 мес. до 3 мес. |
От 3 мес. до 6 мес. |
От 6 мес. до года |
Более года |
||
|
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие виды задолженности всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с персоналом
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие виды задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля, %
|
|
|
|
|
|
|
При помощи таблицы 1 можно сделать анализ «возрастной» структуры дебиторской задолженности и выявить просроченные обязательства. При помощи такой таблицы легко контролировать качество задолженности в целом и в разрезе отдельных групп. Таким образом, можно отследить наиболее проблемные места компании.
Достаточно важно делать анализ по срокам погашения задолженности. В данном анализе не нужно учитывать сумму предоплаты, в расчет берется только та сумма, которая оплачена непосредственно в месяц отгрузки. Такая информация позволяет достаточно точно прогнозировать будущие денежные потоки, и, соответственно, снижать риск отсутствия ликвидности.
Еще один простой и эффективный анализ – АВС – анализ. Он построен на принципе Парето: за большое число результатов отвечает небольшое количество причин. Более популярно оно в формулировке - «правило 20 на 80». То есть, это обозначает, что 80 процентов дебиторской задолженности создано за счет 20 процентов должников.
Исходя из метода АВС, всех должников необходимо разбить на группы. В первую групп «А» входят наиболее проблемные дебиторы, с наибольшей величиной дебиторской задолженности. Группа «Б» представляет собой среднее количество контрагентов со средней величиной задолженности, и группа «С» - это основная масса клиентов, с минимальной задолженностью.
Именно после такого ранжирования, наиболее удобно и правильно использовать для анализа те методы, которые были описаны ранее.
Учет и контроль за дебиторской задолженностью должен быть построен таким образом, чтобы исключить зоны безответственности и зоны дублирования работы. Необходимо, чтобы каждый участник понимал свою сферу и сроки исполнения работы.
